상속세 계산 방법
상속세는 재산 전체에 매기는 유산세 방식입니다. 총 재산에서 채무·장례비를 빼 과세가액을 구하고, 일괄공제 5억(또는 기초 2억 + 인적공제)과 배우자공제, 금융재산공제 등을 뺀 과세표준에 10~50% 누진세율을 적용한 뒤 신고세액공제 3%를 뺍니다.
과세가액 = 총 상속재산 − 채무·공과금 − 장례비(500만~1,500만)
공제 = max(일괄 5억, 기초 2억 + 자녀 5천만/인 + 미성년 1천만 × 19세까지 연수 + 65세 이상 5천만/인)
+ 배우자공제 (실제 상속액, 최소 5억 · 최대 min(법정상속분, 30억))
+ 금융재산공제 (순금융재산 20%, 2천만~2억) + 동거주택공제 (최대 6억)
상속세 = (과세표준 × 세율 − 누진공제) × (1 − 3%)
공제 = max(일괄 5억, 기초 2억 + 자녀 5천만/인 + 미성년 1천만 × 19세까지 연수 + 65세 이상 5천만/인)
+ 배우자공제 (실제 상속액, 최소 5억 · 최대 min(법정상속분, 30억))
+ 금융재산공제 (순금융재산 20%, 2천만~2억) + 동거주택공제 (최대 6억)
상속세 = (과세표준 × 세율 − 누진공제) × (1 − 3%)
상속세율표 (증여세 동일)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 | 구간 상한 세액 |
|---|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | — | 10,000,000원 |
| 1억 초과 ~ 5억 | 20% | 10,000,000원 | 90,000,000원 |
| 5억 초과 ~ 10억 | 30% | 60,000,000원 | 240,000,000원 |
| 10억 초과 ~ 30억 | 40% | 160,000,000원 | 1,040,000,000원 |
| 30억 초과 | 50% | 460,000,000원 | — |
상속재산별 상속세 예시표
| 상속재산 | 배우자 + 자녀 2 | 자녀 2 (배우자 없음) | 자녀 1 (배우자 없음) |
|---|---|---|---|
| 5억원 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 7억원 | 0원 | 28,130,000원 | 28,130,000원 |
| 10억원 | 0원 | 86,330,000원 | 86,330,000원 |
| 15억원 | 86,330,000원 | 231,345,000원 | 231,345,000원 |
| 20억원 | 231,345,000원 | 424,860,000원 | 424,860,000원 |
| 30억원 | 618,860,000원 | 812,860,000원 | 812,860,000원 |
| 50억원 | 1,491,375,000원 | 1,733,875,000원 | 1,733,875,000원 |
장례비 500만원만 차감, 금융재산·동거주택공제 없음, 배우자는 최소 공제 5억 적용. 15억을 자녀 2명이 상속하면 과세표준 995,000,000원에 세금 231,345,000원입니다.
증여세 계산 방법과 금액별 예시
증여세는 받는 사람 기준으로, 같은 증여자에게서 10년간 받은 금액을 합산해 관계별 공제를 뺀 뒤 같은 세율표를 적용합니다. 성년 자녀 1억 증여는 5천만 공제 후 50,000,000원 × 10% = 5,000,000원, 3% 공제 후 4,850,000원입니다. 혼인·출산 공제를 적용하면 1.5억까지 0원입니다.
| 증여액 | 성년 자녀 (5천만 공제) | 미성년 자녀 (2천만) | 배우자 (6억) | 타인 (공제 없음) |
|---|---|---|---|---|
| 5,000만원 | 0원 | 2,910,000원 | 0원 | 4,850,000원 |
| 1억원 | 4,850,000원 | 7,760,000원 | 0원 | 9,700,000원 |
| 2억원 | 19,400,000원 | 25,220,000원 | 0원 | 29,100,000원 |
| 3억원 | 38,800,000원 | 44,620,000원 | 0원 | 48,500,000원 |
| 5억원 | 77,600,000원 | 83,420,000원 | 0원 | 87,300,000원 |
| 10억원 | 218,250,000원 | 226,980,000원 | 67,900,000원 | 232,800,000원 |
알아두면 좋은 것
증여재산공제 한도 (10년 합산)
| 관계 | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 600,000,000원 |
| 부모·조부모 → 성년 자녀 | 50,000,000원 (+ 혼인·출산 100,000,000원) |
| 부모·조부모 → 미성년 자녀 | 20,000,000원 (+ 혼인·출산 100,000,000원) |
| 자녀 → 부모 (직계존속) | 50,000,000원 |
| 기타 친족 (형제·며느리·사위 등) | 10,000,000원 |
| 타인 (공제 없음) | 없음 |
신고기한과 분납
상속세는 사망한 달 말일부터 6개월, 증여세는 증여한 달 말일부터 3개월. 기한 내 신고 3% 공제, 1천만원 초과 2개월 분납, 2천만원 초과 최대 10년 연부연납. 상속받은 부동산을 팔 때는 상속 당시 평가액이 취득가가 되므로 양도소득세 계산기와 함께 보세요. 상속·증여 취득세는 취득세 계산기를 참고하세요.
