성과급 세금 계산 방법
= 성과급 − 추가 소득세·지방소득세(한계세율 구간) − 추가 4대보험(국민연금 상한 적용)
연봉·성과급별 실수령
| 연봉 | 성과급 | 세금+보험 | 실수령 | 부담률 |
|---|---|---|---|---|
| 3,600만원 | 300만원 | 690,480원 | 2,309,520원 | 23% |
| 5,000만원 | 500만원 | 1,189,440원 | 3,810,564원 | 23.8% |
| 7,000만원 | 1,000만원 | 3,042,960원 | 6,957,036원 | 30.4% |
| 1억원 | 2,000만원 | 6,298,200원 | 13,701,804원 | 31.5% |
인센티브 세금은 몇 퍼센트인가 — 하나로 답할 수 없습니다
가장 많이 묻는 것이 "성과급은 몇 프로 떼나요"인데, 고정된 비율이 없습니다.성과급은 기존 연봉 위에 얹히기 때문에 같은 금액이라도 연봉이 높을수록 더 높은 세율 구간에 들어갑니다. 아래는 연봉별·성과급별 실효 부담률(세금 + 4대보험 ÷ 성과급)입니다.
| 성과급 | 연봉 4,000만 | 연봉 6,000만 | 연봉 9,000만 |
|---|---|---|---|
| 100만원 | 23% 769,836원 | 23.7% 762,516원 | 28.7% 712,716원 |
| 300만원 | 23% 2,309,520원 | 23.8% 2,286,600원 | 28.7% 2,137,800원 |
| 500만원 | 23% 3,849,084원 | 23.8% 3,810,792원 | 28.7% 3,563,232원 |
| 1,000만원 | 23% 7,695,636원 | 23.8% 7,621,476원 | 28.7% 7,126,476원 |
| 2,000만원 | 23.4% 15,316,524원 | 27.1% 14,578,512원 | 29% 14,192,712원 |
| 3,000만원 | 23.5% 22,938,000원 | 27.8% 21,653,040원 | 30.6% 20,828,280원 |
같은 500만원 성과급의 부담률이 연봉 4,000만원에서 23%, 9,000만원에서 28.7%입니다. 그래서 동료가 "나는 얼마 떼였다"고 말한 비율을 그대로 적용하면 틀립니다. 위 계산기에 자기 연봉을 넣는 쪽이 정확합니다.
성과급·상여금·인센티브는 세법상 같은 것입니다
부르는 이름이 달라도 소득세법 제20조의 근로소득이라는 점은 같습니다. 세금 계산에서 구분이 생기는 지점은 이름이 아니라 지급대상기간이 정해져 있는지입니다.
| 구분 | 예 | 원천징수 방식 |
|---|---|---|
| 지급대상기간이 있는 상여 | 분기 상여, 반기 성과급, 명절 상여(규정에 기간 명시) | 상여를 그 기간 개월수로 나눠 월급에 더한 뒤 간이세액표를 적용하고, 다시 개월수를 곱한다 |
| 지급대상기간이 없는 상여 | 특별 성과급, 일회성 인센티브 | 그 해 1월부터 지급월까지를 기간으로 본다(연초에 받으면 개월수가 작아 월 환산액이 커진다) |
| 잉여금 처분에 의한 상여 | 주주총회 결의로 지급 | 결의일이 속한 달의 근로소득으로 본다 |
이 방식 때문에 1월에 받은 성과급이 12월에 받은 것보다 더 많이 떼입니다(같은 금액이라도 나눌 개월수가 1개월 대 12개월이라 월 환산액이 커집니다). 다만 이것은 미리 떼는 금액의 차이일 뿐이고, 최종 세금은 연말정산에서 같아집니다. 많이 떼였으면 2월에 그만큼 돌아옵니다.
성과급에 4대보험이 붙나요
넷이 서로 다르게 동작합니다. "성과급에 4대보험이 붙냐"는 질문에 하나로 답할 수 없는 이유입니다.
| 보험 | 성과급에 부과 | 어떻게 |
|---|---|---|
| 국민연금 | 지급 시 없음 | 기준소득월액은 전년도 소득으로 1년간 고정된다. 성과급은 다음 해 7월 재산정에 반영되고, 상한(월 소득 상한)에 걸린 고소득자는 반영돼도 보험료가 안 늘어난다 |
| 건강보험 · 장기요양 | 붙는다 | 보수에 포함된다. 다만 매달 떼는 보험료는 전년 보수 기준이라, 성과급을 받은 해의 몫은 다음 해 4월 보수총액 정산에서 한꺼번에 추가로 빠진다 |
| 고용보험 | 붙는다 | 지급 시점에 바로 떼인다 |
| 산재보험 | 전액 회사 부담 | 근로자 공제 없음 |
"4월에 건강보험료가 왜 이렇게 많이 나왔지"의 범인이 보통 작년 성과급입니다.성과급을 받은 다음 해 4월 급여에서 정산분이 빠지므로, 큰 금액을 받았으면 미리 대비해 두는 것이 좋습니다. 이 계산기의 4대보험 금액은 성과급에 귀속되는 몫을 연간 기준으로 보여 주므로, 실제로 빠지는 시점은 보험별로 위 표와 같이 다릅니다. 월급 기준 공제는4대보험 계산기에서 따로 확인하세요.
