금융소득 종합과세 계산 방법
이자·배당 합계가 2,000만원을 넘으면 넘는 부분이 다른 소득에 얹혀서 높은 세율을 받습니다. 이미 뗀 14%는 기납부세액으로 빼므로 차이만 추가로 냅니다.
초과 금융소득 = 이자 + 배당 − 2,000만
① 종합과세 = 2,000만 × 14% + 기본세율(다른 과표 + 초과 금융소득)
② 비교과세 = (이자 + 배당) × 14% + 기본세율(다른 과표)
결정세액 = max(①, ②) · 추가 납부 = 결정세액 − 원천징수 14% − 다른 소득 세액 (+ 지방세 10%)
① 종합과세 = 2,000만 × 14% + 기본세율(다른 과표 + 초과 금융소득)
② 비교과세 = (이자 + 배당) × 14% + 기본세율(다른 과표)
결정세액 = max(①, ②) · 추가 납부 = 결정세액 − 원천징수 14% − 다른 소득 세액 (+ 지방세 10%)
계산 예시
- 이자 1,500만 · 과표 5천만: 2,000만 이하 → 분리과세 종결, 추가 0원. 단 1,000만 초과라 지역가입자면 건보료에 반영
- 이자 2,000만 + 배당 1,000만 · 과표 5천만: 초과 1,000만이 24% 구간 → 추가 1,100,000원, 피부양자 탈락
- 이자 3,000만 + 배당 2,000만 · 과표 1억: 초과 3,000만이 35% 구간 → 추가 6,930,000원
- 이자 3,000만 · 다른 소득 없음: 비교과세로 추가 0원 (세율 역전 방지)
금융소득·다른 과표별 추가 세금표 (지방소득세 포함)
| 금융소득 | 다른 소득 없음 | 과표 3천만 | 과표 6천만 | 과표 1억 |
|---|---|---|---|---|
| 2,500만원 | 0원 | 55,000원 | 550,000원 | 1,155,000원 |
| 3,000만원 | 0원 | 110,000원 | 1,100,000원 | 2,310,000원 |
| 4,000만원 | 0원 | 220,000원 | 2,200,000원 | 4,620,000원 |
| 5,000만원 | 0원 | 1,320,000원 | 3,541,998원 | 6,930,000원 |
| 8,000만원 | 264,000원 | 4,861,998원 | 10,472,000원 | 14,190,000원 |
고배당 상장법인 배당소득 분리과세 (2026~2028년 한시)
배당을 많이 주는 상장법인의 배당은 종합과세(최고 45%) 대신 아래 세율로 분리과세를 선택할 수 있습니다. 2025년 세법개정으로 신설된 한시 제도로 2026년부터 2028년까지 받는 배당에 적용됩니다.
| 배당소득 | 세율 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|
| 2,000만원 이하 | 14% | 15.4% |
| 2,000만원 ~ 3억원 | 20% | 22% |
| 3억원 ~ 50억원 | 25% | 27.5% |
| 50억원 초과 | 30% | 33% |
대상 요건은 투자자가 아니라 회사가 충족해야 합니다 — 2024 사업연도보다 배당이 줄지 않을 것 / 배당성향 40% 이상, 또는 / 배당성향 25% 이상이면서 전년 대비 이익배당금액 10% 이상 증가.
종합과세와 비교 (다른 소득 과세표준 1억 기준)
| 배당소득 | 현행 종합과세 | 고배당 분리과세 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 2,000만원 | 3,080,000원 | 3,080,000원 | −0원 |
| 5,000만원 | 14,630,000원 | 9,680,000원 | −4,950,000원 |
| 1억원 | 34,870,000원 | 20,680,000원 | −14,190,000원 |
| 3억원 | 120,230,000원 | 64,680,000원 | −55,550,000원 |
| 10억원 | 443,630,000원 | 257,180,000원 | −186,450,000원 |
지방소득세를 포함한 금액입니다. 배당이 적거나 다른 소득이 적으면 종합과세가 더 유리할 수 있으니(2,000만원 이하는 어차피 15.4%) 두 방식을 모두 비교하세요. 분리과세를 선택한 배당은 금융소득 2,000만원 한도 계산에서도 빠집니다.
알아두면 좋은 것
2,000만원 선 관리
예금 만기를 연도별로 분산(이자는 받는 해에 귀속), 부부 명의 분산(인별 과세), ISA(비과세 200~400만 + 9.9% 분리과세)·연금저축·비과세종합저축(65세 이상 5천만) 활용, 채권은 매매차익 비과세인 점을 이용합니다. 예금 이자 계산은 예금·적금 이자 계산기에서.
